Pentru cine nu stie, Declaratia 394 este declaratia in care se povesteste tot despre ce si cum cu TVA-ul datorat catre stat. Ei bine, daca toate povestile au si un sfarsit, declaratia asta se pare ca … nu are. Sa zicem ca este o poveste … horror!
Si chipurile ca sa ne obisnuim … obisnuinta este a doua natura a noastra … pana la 30 septembrie vom completa doar partial aceasta declaratie urmand ca pentru operatiunile derulate dupa 1 octombrie sa completam integral declaratia.
Pentru partenerii inregistrati in scopuri de TVA, acum in prezent, va trebui sa separam livrarile de achizitii, nu conteaza a ce bunuri sau prestari de servicii.
Fiecare dintre aceste doua categorii trebuie sa le separam in alte patru subcategorii:
-Parteneri care aplica sistemul normal de TVA (deduc la facturare);
-Parteneri care aplica sistemul de TVA la incasare;
-Parteneri care aplica sistenul normal de TVA (deduc la facturare) pentru operatiuni in regim special (turism, de bunuri second hand, opera de arta, de colectie si antichitati).
-Parteneri care aplica TVA la incasare;
Ei bine, in fiecare dintre aceste 8 subcategorii va trebui sa identificam partenerii pentru fiecare cota de TVA in parte ….
Asta va fi de acum pentru operatiunile derulate intre 1 iulie si pana la 30 septembrie.
Incepand cu operatiunile initiate cu 1 octombrie povestea … merge mai departe …
O prima modificare consta in extinderea bazei de parteneri pentru care declaram. Vom declara atat pentru partenerii inregistrati in scopuri de TVA cat si pentru cei neinregistrati in scopuri de TVA.
Si ca sa fie totul cat se poate de simplu vor fi trecute si achizitiile de la persoanele fizice …
Pentru ca sa nu uitam cumva povestea … o spunem inca odata (adica de mai multe ori) ca mai sus pentru partenerii:
-stabiliti intr-un stat membru neinregistrati si care nu sunt obligation sa se inregistreze in scopuri de TVA;
-stability intr-un stat non-UE, neinregistrati si care nu sunt obligati sa se inregistreze in scopuri de TVA.
Si cum facturile nu sunt suficiente, ce ar fi sa declaram si … bonurile fiscale …
Ei da, nu pe fiecare in ci pe total luna. Asa, ca sa numaram fiecare Z-et in parte.
Si pentru ca sa nu uitam ce am spus, reluam povestea, in rezumat, la gramada pe fiecare cota de TVA in parte.
Si pentru ca am terminat cu facturile si bonurile fiscal, ca sa adoarma specialistii de la Finante reluam povestea cu … facturile simplificate adica inclusive bonurile cu valoare de factura simplificata ….
Facem un pic de diversificare si povestim despre plajele de facturi allocate sarind pe ici pe colo facturile pentru extern pe care, nu-i asa, le vom pune separat …
Si daca te pune dracu’sa soliciti la rambursare soldul negativ de taxa mai ai de completat …
Ne apropiem de final si povestea se transforma in roman horror …
Scriem despre:
-TVA deductibil de la cei care aplica sistemul normal de TVA
-despre operatiunile cu TVA la incasare;
-TVA colectat pentru TVA la incasare;
-TVA colectat pentru sistem normal de TVA;
-TVA deductibil de la cei care aplica sistemul normal de TVA (inca o data sa nu uitam).
Finalul apoteotic continua … nu-i asa ca e misto … finalul nu se termina ci continua cu date despre TVA colectata in regim special … agentii de turism si regimul marjei … parca am mai spus undeva de astea, ei si ce … mai spunem odata.
Cireasa de pe tort este declaratia in care sustii pe proprie raspundere, nesilit de nimeni (sic!), ca esti de acord ca informatiile cuprinse in declaratie sa poata fi utilizate si de partenerii tai prin intermediul aplicatiei ANAF.
Iar daca nu esti de acord cu asta esti avertizat in mod delicat ca ti se poate creste nivelul de risc fiscal, adica mai pe romaneste ori primesti vreo inspectie fiscala ori te roaga politicos sa depui declaratia 088 ca sa fie siguri ca nu rateaza anularea inregistrarii tale in scopuri de TVA.
Zdrang!
Am inchis.
Pe cand si o declaratie 394 si pentru cei neinregistrati in scopuri de TVA?
Niciodata sa nu spui niciodata …. mai ales in material povestilor horror …
Pssst! Avem si o veste buna!
Cica termenul de depunere al declaratiei s-a mutat din 25 in 30 ale lunii … sic!
Adica daca pana acum contabilii dormeau intre 25 si 30, de acum … nu mai dorm deloc ….
Eteteeee ce atata somn pe ei!
Comenteaza